EAC认证 如何计算从中国进口时的关税

Как рассчитать таможенные платежи при импорте из Китая

从中国进口时的海关费用由三项必缴部分组成：进口关税、增值税和海关费。消费税很少征收——仅针对应税商品。这些税费按顺序计算，且顺序至关重要：增值税是基于已包含关税的金额计算的。

下文将介绍计算公式、自2026年1月1日起生效的收费标准，以及针对整批货物的完整计算示例，并分析计算结果通常与实际情况出现偏差的具体环节。若需了解各项费用及优惠政策的概述，请参阅我们的另一篇专题文章：《从中国进口的关税与税费》。

2026年从中国进口商品的关税和税费：22%的增值税

从中国进口商品的关税由哪些部分组成？2026年的税率发生了哪些变化（22%的增值税及新的收费标准）？如何自行计算关税和税费——通过计算公式和具体示例进行说明。

当来自中国的商品跨越欧亚经济联盟（EAEU）边境时，进口商需向国家缴纳关税：进口关税、增值税、海关费，以及针对特定类别的消费税。这并非“针对企业的额外税费”，而是任何正规采购成本中必不可少的一部分——必须在采购前将其纳入计算，以免导致利润率陷入负值。

2026年，相关规定发生了显著变化：自1月1日起，增值税标准税率为22%，且实施了新的、更高的海关收费标准。本文将逐一解析各项费用，展示计算公式，并通过具体案例进行费用核算。若您无暇计算，请留下申请，我们将根据您的商品及《对外贸易商品分类目录》（TN）编码为您计算相关费用。关于清关流程的详细说明，请参阅《中国进口清关指南》一文。

从中国进口时，海关费用由哪些部分组成

在海关需缴纳的总金额由四项费用组成。其中三项适用于几乎所有商业货物，第四项仅适用于应税商品。

    进口关税——主要的贸易税款，按海关价值的一定比例计算；税率由《对外经济贸易商品分类目录》（TN VED）代码确定。
    进口增值税——在进口时向海关缴纳的增值税。
    海关业务费——办理报关手续的固定费用，取决于货批价值。
    消费税——仅适用于应税商品（酒精、烟草、某些燃料等）。

所有税费均以海关价值为基准计算——即合同商品价格加上运至欧亚经济联盟边境的运输费用。正因如此，低报价值（“灰色”货物）的风险极高：海关有权根据自身数据重新计算应缴税费——这将导致海关价值调整（KTS），并伴随补征税款和罚款。

进口关税：金额是多少，取决于什么

进口关税是商品海关价值的百分比。税率取自欧亚经济联盟（EAEU）《统一关税表》，并与《对外经济活动商品分类》（TN VED）代码挂钩：每个商品税目都有相应的税率。对于大多数消费品而言，税率范围在0%至20%之间。
商品（示例）    关税税率（参考值）
多种电子产品、零部件    0%–5%
服装、鞋类、纺织品    5%–12%
家具、家居用品    9–15%
部分消费品类别    最高20%

重要提示：关税不仅包括从价税（按价值百分比计算）。还存在特定税率（按单位、公斤或升计算的固定金额）和混合税率（取两者中较高者）。只有正确的《对外贸易商品分类表》（TN）编码才能确定准确的税率，因此其选择直接影响应缴税款金额及所需文件清单。编码错误是导致补征税款的常见原因。

反倾销税和保障性关税

针对部分商品（例如某些类型的金属轧制产品、轮胎、轴承），除常规关税外，还适用反倾销或特殊保障措施。这些措施可能会大幅增加应缴税款，因此应提前根据《对外贸易商品分类表》（TN VED）编码对这类商品进行核查。

2026年进口增值税：税率为22%和优惠税率10%

自2026年1月1日起，俄罗斯增值税标准税率从20%上调至22%。这一调整也涉及进口：从中国进口商品的增值税现默认按22%的税率计算。
增值税税率    适用情形
22%    标准税率——大部分商品
10%    食品、儿童用品、药品及医疗器械、图书和期刊（按《对外贸易商品分类目录》所列）
0%    进口时免征增值税的特定类别

新手常忽略的关键点：进口增值税的计税基础并非商品价格，而是“海关价值 + 关税 + 消费税”的总和。也就是说，税额计算时已包含已缴纳的关税——因此实际税负比乍看之下略高。

对于采用普通纳税制度的企业，增值税属于可退税款

采用普通纳税制度的公司和个体工商户，在提供申报单、发票和缴款凭证的情况下，可抵扣已在海关缴纳的增值税。因此，对于他们而言，税率上调至22%并不会直接“蚕食”利润：税款是可以退还的。而对于采用简易税制（无抵扣权）的企业而言，进口增值税则全额计入成本。

海关业务收费：2026年新标准

海关费是指办理货物申报手续时收取的固定费用。该费用不取决于关税税率，仅由该批货物的申报海关价值决定。自2026年1月1日起，费率有所上调（俄罗斯联邦政府2025年10月23日第1638号决议）：最低档从1,067卢布上调至1,231卢布，最高门槛从700万卢布上调至1,000万卢布。
货物海关价值    2026年起征收的费用
200 000 ₽及以下    1 231 ₽
200 000,01 – 450 000 ₽    2 462 ₽
450 000,01 – 1 200 000 ₽    4 924 ₽
1 200 000,01 – 2 700 000 ₽    13 541 ₽
2 700 000,01 – 4 200 000 ₽    18 465 ₽
4 200 000,01 – 5 500 000 ₽    21 344 ₽
5 500 000,01 – 10 000 000 ₽    49 240 ₽
超过 10 000 000 ₽    73 860 ₽

针对无线电电子产品设定了单独的较高费率：如果申报单中包含至少一种此类商品，无论该批次价值多少，费用均为73 860 ₽。相较于关税和增值税，该费用通常较低，但仍需将其纳入计算范围。

按什么汇率折算款项

您与中国工厂签订的合同虽以人民币或美元支付，但关税和增值税却以卢布计算。折算采用俄罗斯联邦中央银行在海关申报单登记当日的汇率——而非向供应商付款之日或货物过境之日的汇率。从向中国汇款到提交报关单通常需要三周到一个半月的时间，在此期间付款金额可能会发生显著变化：如果汇率波动5%，那么对于价值30,000美元的一批货物，您需要额外支付约十万卢布，超出预算中的预估金额。因此，在计算时请预留汇率波动的缓冲空间，不要仅按今天的汇率来计算。

如何计算关税和增值税：计算公式及示例

各项税费按顺序计算：首先根据海关价值计算关税，然后根据“海关价值＋关税”的总和计算增值税，最后单独计算固定费用。计算的总体逻辑如下：

    关税 = 海关价值 × 关税税率
    增值税 = (海关价值 + 关税 + 消费税) × 增值税税率
    海关费——按上述费率表收取的固定费用
    应缴总额 = 关税 + 增值税 + 海关费 (+ 消费税，如有)

下面通过一个假设示例说明：某批货物的海关价值为1 000 000 ₽，关税税率为10%，增值税税率为22%，且该商品不属于消费税征收范围。

    进口关税：10% × 1 000 000 ₽ = 100 000 ₽
    增值税：22% × (1 000 000 + 100 000) ₽ = 242 000 ₽
    海关费：1 000 000 ₽的货值属于“450 000,01 – 1 200 000 ₽”档位 = 4 924 ₽
    国家费用合计：100 000 + 242 000 + 4 924 = ≈ 346 924 ₽

此外还需加上物流和报关服务费用——但新手最常“漏算”的正是海关费用。对于采用普通纳税人制度（ОСНО）的公司，已缴纳的增值税（242 000 ₽）随后可抵扣，因此本例中实际不可退还的负担为关税和费用（≈ 104 924 ₽）。

上述数字仅供参考，请根据您所适用的《对外经济贸易商品分类目录》（ТН ВЭД）编码自行核算
关税税率和增值税税率取决于具体商品及其对外贸易商品编码（TN VED）。上述计算仅说明原理，实际金额需根据您的具体商品编码进行核算。我们可免费为您提供此服务——请提交申请，我们将为您计算应缴税款并发送计算结果。